發(fā)票管理制度集合【15篇】
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的發(fā)票管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
發(fā)票管理制度1
第一條本辦法所稱發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�(jù)。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳，分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆�(guī)定開具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆�(guī)定發(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
（五）檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的'其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù)，，均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn)）。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯(cuò)誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。
第七條發(fā)票使用人，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。
發(fā)票管理制度2
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費(fèi)用發(fā)票的管理
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。
2）對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對(duì)于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷；對(duì)于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。
2）對(duì)于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無法進(jìn)行報(bào)銷的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)�，開具的.規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到虛假的發(fā)票、開具錯(cuò)誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開票日起超過三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開具錯(cuò)誤、開具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎(jiǎng)懲條例。
1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對(duì)其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開票員（財(cái)務(wù)人員），收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后，按序按號(hào)存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè)，每100份裝訂成一冊(cè)，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對(duì)顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過一個(gè)月的不得更換。
4）門店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。
6）門店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作，門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管（無財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請(qǐng)單”。
5）門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對(duì)于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實(shí)行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷售單開具，不得虛開小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5）收銀開具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對(duì)于未開具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面；門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆�(jiǎng)懲條例
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例
1）每年對(duì)門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對(duì)開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對(duì)開票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度3
為了進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理，為我局加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)行，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)作以下規(guī)定：
一、發(fā)票報(bào)銷相關(guān)規(guī)定。
1、餐飲費(fèi)用報(bào)銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的.人員詳細(xì)名單、經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。
2、住宿費(fèi)報(bào)銷：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細(xì)名單，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。
3、燃油費(fèi)報(bào)銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號(hào)，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字，注明詳細(xì)事由。
4、搬運(yùn)費(fèi)(銷毀費(fèi))報(bào)銷：需附搬運(yùn)貨物清單，清單上必須有搬運(yùn)的貨物的品種、數(shù)量及金額明細(xì)，發(fā)票上有搬運(yùn)人員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字認(rèn)可，并注明詳細(xì)事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費(fèi)報(bào)銷：嚴(yán)格執(zhí)行縣局公司差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細(xì)的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。
6、舉報(bào)費(fèi)報(bào)銷：舉報(bào)要有記錄表，有立案報(bào)告，舉報(bào)費(fèi)審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報(bào)人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報(bào)人不能為同一人;在向舉報(bào)人支付舉報(bào)費(fèi)時(shí)，舉報(bào)人必須在舉報(bào)費(fèi)支付單據(jù)上簽字并按手印。
二、報(bào)賬規(guī)定。
當(dāng)月發(fā)生的發(fā)票必須在當(dāng)月或次月報(bào)銷，每月10號(hào)和20號(hào)前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報(bào)賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。
匯總表統(tǒng)一表格見下：
張三費(fèi)用開支匯總明細(xì)表
序號(hào)
發(fā)票開支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計(jì)經(jīng)辦人：簽字部門負(fù)責(zé)人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國家稅務(wù)總局監(jiān)制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開據(jù)日期、名稱和金額明顯。
發(fā)票管理制度4
1.目的：為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。
3.3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的`填制
4.1填寫發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
4.5填寫錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付收據(jù)。
發(fā)票管理制度5
1、目的：為規(guī)范公司購銷業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開具、作廢、保管及費(fèi)用類發(fā)票使用報(bào)銷等各環(huán)節(jié)的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷售商品開具的增值稅發(fā)票；除購銷業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營需求所取得的其他費(fèi)用類型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責(zé)：
3.1公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、認(rèn)證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)實(shí)施本制度。
4、定義：無
5內(nèi)容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規(guī)定
5.1.1增值稅專用發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統(tǒng)一規(guī)定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷售方作銷售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷售方留存?zhèn)洳?/p>
5.2采購發(fā)票管理
5.2.1商品采購取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)列明商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應(yīng)當(dāng)附《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專用章原印章、注明稅票號(hào)碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應(yīng)稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內(nèi)容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開具正確內(nèi)容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預(yù)付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應(yīng)付貨款金額、流向不一致時(shí)，財(cái)務(wù)部?jī)鼋Y(jié)應(yīng)付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結(jié)算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應(yīng)與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計(jì)生用品及我司已申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機(jī)打發(fā)票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機(jī)打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報(bào)公司業(yè)務(wù)科、財(cái)務(wù)科審批。
5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據(jù)采購合同約定的時(shí)間，但不得超過三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀原因不能當(dāng)期取得采購發(fā)票的，采購員負(fù)責(zé)定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統(tǒng)計(jì)欠缺的采購發(fā)票，按月度對(duì)欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果報(bào)公司綜合管理部并在該采購員當(dāng)月薪酬中予以體現(xiàn)；
5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財(cái)務(wù)部提報(bào)，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財(cái)務(wù)科停止應(yīng)付款項(xiàng)，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購?fù)顺龌虿少徴圩屘幚?/p>
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”并交付供貨方開出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據(jù)。
5.2.3.2.3財(cái)務(wù)部收到采購?fù)顺龌蛘圩屪C明單資料后三個(gè)工作日內(nèi)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。
5.3銷售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開具規(guī)范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫“有誤辦理”。
5.3.1.3項(xiàng)目填寫齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；
5.3.1.8不得開具偽造的專用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專用發(fā)票；
5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
5.3.2銷售商品開具發(fā)票原則
5.3.2.1銷售商品時(shí)，根據(jù)銷售合同、銷售記錄據(jù)實(shí)開具增值稅發(fā)票，且商品出庫數(shù)量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷售客戶為小規(guī)模納稅人或醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)開具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時(shí)可依據(jù)客戶需求開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
5.3.3銷售商品開具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據(jù)；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”�！朵N售清單》有更改或涂抹的，不予開票。
5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財(cái)務(wù)科復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。
5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復(fù)印銷售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開票員在系統(tǒng)中查詢?cè)撲N售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復(fù)印件上簽字確認(rèn)后開具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數(shù)實(shí)行預(yù)算管理、按需分配；
5.3.4.1銷售發(fā)票開具時(shí)限
5.3.4.2銷售業(yè)務(wù)發(fā)票的開具時(shí)間依據(jù)銷售合同約定的時(shí)間，但不得超過銷售當(dāng)月。
5.3.4.3銷售至醫(yī)療機(jī)構(gòu)的商品不區(qū)分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶未能在合同約定的時(shí)間內(nèi)換開增值稅票而超期開票時(shí)，稅票開票員對(duì)持銷售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對(duì)，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對(duì)查驗(yàn)一致時(shí)，不得拒絕開具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開票員可拒絕開票。
5.3.5.1不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷售免稅（計(jì)生用品）項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
5.3.5.5將貨物無償贈(zèng)送他人；
5.3.5.6提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷售退回或銷售折讓處理
5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發(fā)票前，稅票開票員不得直接在稅控系統(tǒng)作廢發(fā)票，財(cái)務(wù)核算時(shí)不得在當(dāng)期扣減銷項(xiàng)稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發(fā)票交付客戶。
5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認(rèn)的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。
5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”在稅控系統(tǒng)開出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶。
5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發(fā)票。
5.3.7開票信息錯(cuò)誤處理
5.3.7.1當(dāng)月開票信息錯(cuò)誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統(tǒng)作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開票信息錯(cuò)誤的，財(cái)務(wù)部在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，與由客戶出具的`“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.3.8.1.2丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳�；如果丟失前未認(rèn)證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件及供貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失稅票已報(bào)稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專用發(fā)票且丟失前已認(rèn)證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發(fā)票，如果丟失前未認(rèn)證的，財(cái)務(wù)部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《丟失稅票已報(bào)稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件交由客戶進(jìn)行認(rèn)證。
5.3.9客戶開票信息變更處理
5.3.9.1客戶因經(jīng)營需求需改變?cè)鲋刀愰_票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進(jìn)行開票信息變更。
5.3.9.2客戶持復(fù)印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購買發(fā)票時(shí)需將當(dāng)次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數(shù)與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數(shù)進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票份數(shù)無誤；
5.3.10.2領(lǐng)購后未開具的發(fā)票由稅票開票員保管、單獨(dú)存放，確保發(fā)票份數(shù)完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號(hào)碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當(dāng)月作廢發(fā)票明細(xì)與稅控系統(tǒng)核對(duì)后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)定期和不定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)票保管工作中出現(xiàn)的問題，報(bào)公司綜合管理部后列入該崗位當(dāng)月工作績(jī)效考核。
5.4費(fèi)用發(fā)票
不符合國家稅法相關(guān)規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，個(gè)人和單位有權(quán)要求重新提供合法合規(guī)的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規(guī)定要求參見公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度》。
6、附錄：無
發(fā)票管理制度6
第一條為了加強(qiáng)和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對(duì)于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的'時(shí)間順序妥善保管。
第八條酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
發(fā)票管理制度7
一、目的
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責(zé)分工
1、公司財(cái)務(wù)管理部門：
�。�1）、公司發(fā)票管理的歸口部門，負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作；
�。�2）、負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表，協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作；
�。�3）、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報(bào)銷、請(qǐng)款的必要審核程序。
�。�4）、負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門（含綜合辦采購）：
�。�1）、負(fù)責(zé)本部門相應(yīng)發(fā)票的取得、核對(duì)工作；
�。�2）、對(duì)新建、變更客戶、供應(yīng)商開票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應(yīng)的取得的`發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內(nèi)容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財(cái)務(wù)專人對(duì)領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問題，應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買發(fā)票。
1.1.4財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財(cái)務(wù)專人對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.增值稅專用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。
1.2.2及時(shí)填寫情況說明，在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對(duì)無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
1.4.2發(fā)票的開具必須按照以下要求
�。�1）、所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專人按發(fā)票號(hào)碼順序填開。
�。�2）、填寫項(xiàng)目必須齊全、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符。
�。�3）、所開發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。
�。�4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。
�。�5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)專人開具的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對(duì)客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時(shí)說明原因，并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù)，并在財(cái)務(wù)部門重新開具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財(cái)務(wù)部咨詢）
�。�1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費(fèi)物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規(guī)定必須使用專用營業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；
�。�4）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機(jī)動(dòng)車采購業(yè)務(wù)；
�。�5）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致）
�。�7）不動(dòng)產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；
�。�8）航空運(yùn)輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
�。�9）行政事業(yè)性收據(jù)：適用于政府等國家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金（含專項(xiàng)資金、附加）項(xiàng)目；
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：
�。�1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
�。�2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
�。�3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
�。�4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
�。�5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
�。�6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款。報(bào)銷及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：
�。�1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監(jiān)制章”，聯(lián)次是否齊全；
�。�3）發(fā)票客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項(xiàng)目是否填寫齊全；
（4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機(jī)打發(fā)票不得手寫；
�。�6）是否有其他不符合規(guī)定的情況。
2.2增值稅專用發(fā)票認(rèn)證
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認(rèn)證；逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后，由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證，不符合記賬條件的，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確實(shí)無法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對(duì)于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。
六、附則
1．本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)管理部。
發(fā)票管理制度8
無票報(bào)銷情況說明只需要寫明需要報(bào)銷的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級(jí)批復(fù)即可。具體的范圍如下：
茲有員工XXX，身份證號(hào)————————，于X年X月X日到XX公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作，于XX日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不接受報(bào)銷，還請(qǐng)老板批準(zhǔn)本人報(bào)銷。
特此證明。
擴(kuò)展資料
報(bào)銷費(fèi)用的添置要求
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的`各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4、采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請(qǐng)購單》（或采購計(jì)劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
5、非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。
6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。
參考資料來源：百度百科-報(bào)銷
發(fā)票管理制度9
1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后，填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當(dāng)天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長途"。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)主管、工程師級(jí)首日150130首日220170 400hkd部門經(jīng)理級(jí)首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級(jí)250 300 600hkd
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)一般人員30 40 100hkd主管、工程師級(jí)40 50 100hkd部門經(jīng)理級(jí)60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級(jí)100 150 200hkd
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)約歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的.規(guī)定員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
9.4會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度10
1、開票原則：按照實(shí)際批銷實(shí)洋開票
2、具體操作：
當(dāng)需要開具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對(duì)方的開票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開具過的也要核對(duì)，若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。
開票單據(jù)核對(duì)無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準(zhǔn)
2、錯(cuò)開、重開
3、虛開
4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫錯(cuò)寫，也不能開具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關(guān)人責(zé)任：
提交開票人（業(yè)務(wù)員）對(duì)開票有提供準(zhǔn)確信息，及開票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù)，對(duì)于票據(jù)有保管，開具的.義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開票要求。對(duì)于開票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對(duì)方手中，確認(rèn)無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開票當(dāng)月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理，減少公司的費(fèi)用開支而制定的，具有普遍性。請(qǐng)各位遵守，互相傳達(dá)。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度11
第一條為了加強(qiáng)票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)法)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內(nèi)的票據(jù)管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據(jù)的管理部門。
票據(jù)管理應(yīng)當(dāng)遵守票據(jù)法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得損害票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。
第四條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法從事票據(jù)活動(dòng)，行使票據(jù)權(quán)利，履行票據(jù)義務(wù)。
第五條票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請(qǐng)辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開立存款賬戶；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請(qǐng)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開立存款賬戶；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據(jù)法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據(jù)債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的`本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據(jù)法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，票據(jù)無效；背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本辦法規(guī)定的，其簽章無效，但是不影響票據(jù)上其他簽章的效力。
第十八條票據(jù)法所稱"代理付款人"，是指根據(jù)付款人的委托，代其支付票據(jù)金額的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。
第十九條票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)喪失的，失票人可以依照票據(jù)法的規(guī)定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：
(一)票據(jù)喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；
(三)掛失止付人的名稱、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請(qǐng)人申請(qǐng)開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社可以與申請(qǐng)人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應(yīng)當(dāng)依照票據(jù)法的規(guī)定，在票據(jù)或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的正面記載保證事項(xiàng)；保證人為背書人保證的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的背面或者其粘單上記載保證事項(xiàng)。
第二十四條依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)；但是，法律另有規(guī)定的除外。
第二十五條票據(jù)法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據(jù)的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據(jù)日為提示付款日。
第二十七條票據(jù)法第六十二條所稱"拒絕證明"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：
(一)被拒絕承兌、付款的票據(jù)的種類及其主要記載事項(xiàng)；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據(jù)法第六十二條所稱"退票理由書"應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：
(一)所退票據(jù)的種類；
(二)退票的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據(jù)法第六十三條規(guī)定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫(yī)院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機(jī)關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機(jī)關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書。
第二十九條票據(jù)法第七十條第一款第(二)項(xiàng)、第七十一條第一款第(二)項(xiàng)規(guī)定的"利率"，是指中國人民銀行規(guī)定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據(jù)法第一百零三條所列行為之一，情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機(jī)構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對(duì)違反票據(jù)法和本辦法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款、保證或者貼現(xiàn)的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分；造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國人民銀行責(zé)令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)提請(qǐng)有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
第三十五條票據(jù)的格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規(guī)定。
中國人民銀行在確定票據(jù)格式時(shí)，可以根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據(jù)格式中增加少數(shù)民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度12
企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì)制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持"辦稅員證"；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找�(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專用章"。
�。ǘ╅_具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項(xiàng)目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
6、小寫合計(jì)數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。
11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。
（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)天。
（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。
�。�3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的.收款日期的當(dāng)天。
�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人開發(fā)票。
15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。
�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費(fèi)用的憑證。
四、發(fā)票繳銷
1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。
發(fā)票管理制度13
一、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng)；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
二、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
三、使用發(fā)票的'部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度14
第一：為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管：例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二：建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三：對(duì)于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四：禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五：開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓�，�?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六：凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七：使用后的`發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人100元。
2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人50元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人500元。
5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
發(fā)票管理制度15
根據(jù)“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買
專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號(hào)等相關(guān)章，不得漏頁。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。
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